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Retribución Flexible ¿Qué es y por qué ofrecerla en tu empresa? [España]

Sin duda, la retribución flexible es uno de los aspectos clave en el sector de los recursos humanos. En tiempos en los que no es posible aumentar el sueldo de un empleado o asumir más costes en la empresa, adoptar planes de retribución flexible pueden ser la mejor manera de atraer y retener talento.

Qué es la retribución flexible o salario en especie

Podríamos definir la retribución flexible o salario en especie como la oferta de un servicio, derecho o bien a todos los trabajadores de una empresa gratis o a un coste inferior al precio de mercado. La retribución flexible es un sistema retributivo que permite al empleado decidir qué parte de su salario quiere cobrarlo en dinero y qué parte en productos o servicios.

A la empresa le permite ofrecer mejores condiciones y retribución a sus empleados sin necesidad de incurrir en costes o aumentos salariales en la mayoría de los casos. Habitualmente, el empleado es quien soporta el coste de esta retribución o beneficios dentro de su sueldo pudiendo obtener interesantes reducciones fiscales. De este modo, el empleado puede ver cómo su sueldo se incrementa sin que a la empresa le suponga un gasto.

Plantilla nomina

Diferencias entre retribución flexible y beneficios.

Es importante conocer las diferencias entre retribución flexible o en especie y beneficios ya es habitual englobar ambos términos bajo la palabra beneficios, más genérica y probablemente más neutral. Pero, como ya sabes, la retribución en especie ayuda al empleado a sacar más partido a su salario mientras que los beneficios están más ligados a la política de recursos humanos y el employer branding de la empresa.

Como empresa puedes mejorar tu imagen y la satisfacción de tus clientes drásticamente utilizando tanto beneficios como un plan de retribución flexible. Puedes ver toda la información publicada por la seguridad social en lo referente a retribución en especie en este esquema

  • Retribución en especie: es la retribución que percibe el trabajador en forma de productos o servicios relacionados con su trabajo en vez de dinero.
  • Beneficio social: son aquellos productos o servicios que la propia empresa ofrece al trabajador independientemente de su salario en dinero. En este caso, es la empresa la que paga íntegramente dichos productos o servicios que dependen normalmente del convenio colectivo al que esté sujeto la empresa. Por tanto, los beneficios están más vinculados a la política de recursos humanos de la empresa.
  • La Retribución flexible: una parte de la retribución es en dinero y la otra parte es en especie.

Por tanto, de estos conceptos podemos deducir que uno de los dos componentes de la retribución flexible es la retribución en especie, y que se diferencia del beneficio social en que permite al empleado que escoja que parte de su salario recibirá en especie.

Ejemplos de salario en especie y beneficios

Seguro Médico para empleados

Las primas abonadas por la empresa en concepto de seguro médico para sus empleados pueden deducirse en el Impuesto de Sociedades hasta 500 euros por trabajador asegurado. Para los empleados que reciban como parte de su salario un seguro médico (pudiendo ser contratado también para su cónyuge y descendientes), no tendrán que tributar por este concepto hasta un importe de 500 euros anuales por persona beneficiaria, ya que no se considera renta a efectos fiscales.

Cuotas de Gimnasio

Cada vez más son las empresas que entienden las ventajas de fomentar hábitos de vida saludables entre sus empleados que fortalezca su salud mental y física. En Factorial damos la posibilidad de contratar suscripciones a más de 1.000 gimnasios en toda España para los empleados de una empresa. Las parte de la cuota abonada por la empresa puede deducirse en el Impuesto de Sociedades.

Ticket restaurante y comedores subvencionados

El trabajador puede hacer uso de los ticket restaurante o comedores en su pausa para comer. Hasta 11€ diarios (en días laborales) quedarían exentos de retención de IRPF para el trabajador. Ofrecer Tickets Restaurante simplifica la gestión de gastos de comida en tu empresa y supone para el trabajador una gran ayuda. Al reducir la base imponible del sueldo del trabajador, se reduce también la cantidad de impuestos a pagar, por lo que cada mes el empleado puede recibir más dinero sin renunciar a nada.

Guardería

Los cheques guardería suponen una importante mejora en la compensación de empleados con hijos que todavía estén en el primer ciclo de educación infantil. En este caso, el importe abonado se puede deducir en su totalidad del Impuesto de Sociedades de la empresa y no existe una cantidad máxima.

Algunas bondades de ofrecer este tipo de beneficio en tu empresa son:

Ticket Transporte

El transporte puede suponer uno de los principales gastos para un empleado. Una alternativa para aquellas empresas que están lejos de la ciudad o tienen horarios que no coinciden con los del transporte público (como aquellas que funcionan con turnos rotativos), puede ser habilitar autobuses o furgonetas que lleven a los trabajadores a sus puestos de trabajo.

También es posible ofrecer tickets de transporte con los que aumentar el poder adquisitivo del trabajador sin necesidad de incurrir en costes extra o un aumento salarial. Un empleado podrá beneficiarse de un importe máximo de 136,36€ al mes (1.500€ por año) siempre que no suponga más del 30% de su salario bruto anual.

Incorporar este tipo de ayudas para el transporte significa:

  • Reducir drásticamente el ausentismo en la oficina.
  • Aumenta la productividad del empleado.
  • Motiva y conciencia del uso del transporte público.

Formación y cursos

Cada vez más se ofrece la oportunidad al empleado de formarse dentro de la propia empresa. Los planes de formación y cursos son una muy buena opción para mejorar la productividad del equipo y retener talento. Existen iniciativas como Fundae.es, una fundación pública, que permite a las empresas ofrecer planes de formación subvencionados parcial o totalmente para sus empleados. De ese modo la mayoría de los cursos tienen coste 0 para las empresas y pueden seguir formando a los profesionales de su equipo.

Planes de pensiones

Los planes de pensiones son una apuesta por el futuro del trabajador. Forman parte de una posible vía de retribución en especie en la nómina y mejoran la imagen de la empresa de cara al equipo humano. Ten en cuenta, que las aportaciones a planes de pensiones se podrán deducir de la Base Imponible del Impuesto de Sociedades de la empresa.

Ordenadores , móviles y conexión de internet en casa

En algunas empresas es necesario que el empleado cuente con una completa equipación para poder realizar su trabajo diario. Ordenadores, conexión a internet o teléfonos móviles son de gran utilidad cuando el equipo pueda trabajar desde casa. Esto es de hecho, no solo fundamental sino además obligatorio, cuando se adopta una metodología de trabajo híbrido o remoto al 100%, según lo establece la ley de teletrabajo. Aunque siempre hay que tener en cuenta en este tipo de acciones, contemplar la seguridad digital para evitar inconvenientes.

Acciones de la empresa (Stock Options)

No son pocas las empresas que ofrecen acciones o participaciones para complementar la retribución del empleado. En muchos casos, es uno de los principales atractivos para incorporar talento al equipo humano. Si estás pensando en ofrecer acciones o participaciones en tu empresa debes saber que estas acciones están exenta en el IRPF de los trabajadores hasta 12.000 euros anuales según el art. 42.3.f LIRPF y el 43 del Reglamento.

Vivienda

Como empresa también puedes ceder una vivienda al trabajador por ejemplo, para alojar a un empleado que viaje regularmente a una ciudad concreta por trabajo.

Automóvil y Parking

Existen otros beneficios que puedes ofrecer a tu empleado tales como automóviles o plazas de parking que pueden agilizar los desplazamientos de su día a día.

registro salarial obligatorio

Ventajas y Desventajas de Retribución flexible

Las ventajas de la retribución flexible se pueden agrupar en dos bloques:

Ventajas para la empresa

  • Atrae y retiene el talento, ya que la empresa ofrece productos y servicios adaptados a las necesidades de sus trabajadores.
  • Aumenta el salario neto y el poder adquisitivo de los trabajadores sin soportar gastos salariales.
  • Aumento de la productividad porque motiva a sus trabajadores.
  • Mejora la imagen de la marca porque apuesta por un sistema beneficioso para los trabajadores.
  • La empresa puede elegir los servicios que desea ofertar a sus trabajadores.

Ventajas para los empleados

  • Aumentan su salario neto, ya que estos productos y servicios suponen un importante ahorro fiscal.
  • La base de la cotización a la seguridad social de los trabajadores no se modifica.
  • Es personalizable, porque los trabajadores pueden elegir los bienes y servicios que más se adapten a sus necesidades.
  • Es totalmente voluntario, porque pueden elegir si beneficiarse o no de la retribución flexible.

Desventajas de la retribución flexible

  • Su desconocimiento: aunque proporcione beneficios tanto para las empresas como para los empleados, a día de hoy, existe un gran desconocimiento sobre ella en algunas empresas. Para beneficiarse de ella es necesario que la empresa tenga información sobre su existencia, y que comunique a sus empleados la posibilidad que tienen de beneficiarse con esta retribución.
  • Mala configuración por parte de la empresa: la empresa debe configurar un buen plan de retribución flexible, y para ello debe ofertar los bienes y servicios que mejor se adapten a las demandas de sus trabajadores. Si la empresa ofrece por ofrecer, sin tener en cuenta las necesidades de sus trabajadores, el plan de retribución flexible no servirá de nada porque no los contentará.
  • Desafortunadas comparaciones: la empresa debe evitar las comparaciones entre los trabajadores que sí disfrutan de esta retribución y los que no la disfrutan, porque algún empleado puede sentirse molesto y puede acabar tomando la decisión de irse de la empresa.

Ahorro que supone un plan de retribución flexible:

Supongamos que un empleado con un sueldo de 35.000€ brutos anuales. En la columna de la izquierda puedes ver el sueldo mensual neto del empleado sin ningún tipo de retribución en especie y en la derecha el salario mensual neto de un empleado con seguro médico, ticket restaurante y guardería.

Con el mismo sueldo (y el mismo coste para la empresa) pero recibiendo una parte de su salario en especie, el empleado recibiría 156,32€ más mensualmente gracias al descuento fiscal que aporta la retribución en especie.
comparativa-salario-flexible

La legislación para el salario en especie en España

La retribución flexible está regulada en la legislación española. En concreto, son dos las leyes que la contemplan:

  • La Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio.
  • Y el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y se modifica el Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones, aprobado por Real Decreto 304/2004, de 20 de febrero.

Como habrás podido ver, el sistema de retribución flexible tiene un tratamiento fiscal muy favorable tanto para empleados como para empresas. Para que este tipo de retribución funcione correctamente la empresa debe practicar retención del IRPF que corresponda y computar estas cifras como parte del salario del empleado: cotizando para la seguridad social y aplicando retenciones de IRPF siempre que aplique.

Cuando se necesite calcular la base de cotización o base reguladora para recibir algún tipo de prestación, sea de la seguridad social o una prestación por desempleo se calculará teniendo en cuenta el salario completo y las cantidades percibidas en especie. También se tendrá en cuenta para el cálculo de la indemnización por despido. El trabajador, por su parte, debe declarar esta retribución en su declaración de la renta.

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Limitaciones para la retribución flexible

Según la normativa, existen las siguientes limitaciones para el pago de este tipo de retribución:

  • El pago del salario en especie siempre tendrá que ser un acuerdo entre empresario y trabajador, puesto que éste puede elegir libremente si beneficiarse o no. La empresa jamás podrá imponerle este sistema de retribución salvo que esté establecido por una normativa o esté fijado en el convenio laboral.
  • El salario en especie no podrá exceder el 30% del total del salario del trabajador, y no podrá minorar la cantidad de dinero a recibir equivalente al salario mínimo interprofesional (SMI).
  • Cuando exista acuerdo de pagar salario en especie, el sueldo del trabajador pasará a ser una retribución flexible, es decir, constará de dos partes, una parte será la que va a recibir en dinero y la otra parte será la que va a percibir en especie.

En cuanto al tratamiento fiscal de la retribución flexible, el trabajador se puede excluir del IRPF hasta el 30% del sueldo. Pero hay que tener muy claro lo que se considera salario en especie y lo que no, ya que dependiendo de esto se tendrá que practicar retenciones a cuenta o no.

Existe una gran confusión sobre la tributación del salario en especie, porque solo algunos conceptos se consideran rendimientos del trabajo y estarán sujetos a retención del IRPF. Estos gastos computarán para el cálculo de la base reguladora para recibir algún tipo de prestación, tanto de la seguridad social como por desempleo, y también se tendrán en cuenta a la hora de calcular la indemnización por despido.

¿En qué casos cotiza la retribución flexible?

A continuación listaremos en detalle aquellos bienes y servicios que sí implican cotización en términos de retribución flexible.

  • Vivienda: la empresa puede proporcionar una vivienda al trabajador de forma gratuita o por un precio inferior al de mercado mientras exista relación laboral entre ambos.
  • Manutención: se refiere a la entrega por parte de la empresa al trabajador de cheques restaurante. Pero también le puede permitir realizar comidas en el comedor de la empresa asumiendo el coste de éstas.
  • Vehículo: solo se considerará salario en especie cuando la empresa se lo suministre para uso privado y no para uso laboral.
  • Transporte: se refiere a los pagos por el transporte que realice el trabajador para ir al centro de trabajo o cuando vuelva a casa desde su trabajo

Calculadora retribución flexible

Ya sabes que la retribución flexible ofrece un ahorro fiscal importante y además permite cubrir costes básicos como la guardería, el transporte, o la manutención.

Si quieres descubrir lo que realmente te estás ahorrando con tu sueldo, consulta nuestra calculadora de retribución flexible pinchando en el siguiente enlace: calculadora de retribución flexible Si lo que quieres es saber la diferencia entre tu sueldo bruto y sueldo neto, puedes utilizar nuestra calculadora del sueldo neto.

Cómo ofrecer retribución flexible para empleados

Ofrecer este tipo de retribución en tu empresa es realmente sencillo. En Factorial ponemos a tu alcance los mejores tipos de retribución flexible y beneficios para que puedas aumentar la compensación de tus empleados sin necesidad de incrementar los sueldos.

Recuerda que las primas abonadas por la empresa en concepto de seguro médico pueden deducirse del Impuesto de Sociedades hasta un total de 500 euros anuales por empleado asegurado.

Además, el trabajador que reciba este seguro médico como parte de su salario flexible no tendrá que tributar en el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) hasta un total de 500€ anuales, ya que a efectos fiscales no se considera renta.

 

La retribución flexible es una de las mejores herramientas con las que contamos cuando tenemos en mente atraer, conservar e incentivar al mejor talento dentro de nuestra organización.

 

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Content Marketing Manager @Factorial Linkedin: Rubén

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26 Comments

  • No tenía ni idea de que es la Retribución Flexible y una compañera me pasó el link vuestro. Muy claro y muy interesante. Voy a descargar el ebook y si tengo alguna duda ya comentaré! La tarjeta restaurante sobre todo quiero proponerla en la empresa.

    • Hola Carmen!

      Gracias por consultar nuestro artículo y descargarte nuestro ebook gratuito. Cualquier duda que tengas sobre los salarios en especie puedes preguntarnos :) Sabemos que todo el asunto de desgrabar en IRPF no parece fácil al principio pero ¡lo es! Si decidís usar FactorialHR para implementar vuestro plan de retribución flexible todo el proceso será rápido e indoloro ;) nosotros nos encargamos de todo.

      • Buenas noches ,
        Me gustaría proponer un plan de compensación flexible en mi empresa , se como funciona y ventajas y beneficios para empresa y empleados , pero tengo una duda.
        ¿Cuánto es el salario mínimo anual para beneficiarse de este PCF ?
        He realizado simulaciones y el beneficio es 0 .
        Muchas gracias .

        • Hola Estefanía,

          Imagino que si has hecho una simulación y te sale como «0» en beneficio anual puede ser porque el salario que has indicado no llega al mínimo para tener que practicarle retención de IRPF, ya que la retribución flexible tiene una parte que no tributa.

          Saludos

  • Hola Buenas Tardes,

    He estado leyendo diferentes opiniones sobre la retribución flexible, me parece un plan de retribución muy interesante para las empresas y los empleados por las bondades que ofrece.
    El contenido de vuestra pagina es uno de los mejores que he podido leer, por lo el tipo de lenguaje que se usa. Actualmente estoy desempleada y soy una «enamorada» de los procesos de los RRH.
    He intentado bajar el ebook pero no he tenido éxito si pudierais ayudarme a obtenerlo os lo agradecería mucho.
    Saludos

    • Buenos días Ma Carmen,
      ¡Muchas gracias por tus palabras! ☺
      El ebook debería de haberte llegado al correo, no hemos detectado ningún error, vuélvelo a intentar, comprueva todas tus carpetas y si no te llega háznoslo saber.
      ¡Que tengas un buen día!

  • Buenos días!
    A mi también me ha parecido muy interesante!
    Lo quiero poner en marcha, sabes si la compra de vacaciones podría entrar como retribución flexible?
    Muchas gracias y saludos!

  • Saludos. Quiero instar a mi empresa a ofrecer a la plantilla servicios de cuidado a ancianos, dependientes y niños a la plantilla, argumentando a favor de la conciliación. ¿Qué ventajas fiscales específicas tiene para la empresa hacerse cargo de estos servicios y ponerlos como retribución, y qué ventajas económicas particulares tendría para el trabajador?

    Gracias de antemano. Este artículo abrirá los ojos a muchos responsables de recursos de pymes.

    • Hola Fernando,

      Buena inciativa. Desafortunadamente no existe ningún producto o servicio que tenga ventajas fiscales a través de la retribución flexible para llevar a cabo esta actividad. Los productos de retribución flexible están limitados a los que aparecen en el artículo.

      Un saludo
      Rubén

  • Buenos dias,
    Me ha parecedo un contenido muy interesante, trabajo en RRHH y estamos valorando incluir el seguro médico como retribución flexible, pero no se aclara cómo se desglosaría el gasto si el trabajador/a está por convenio, es decir, si no tiene complementos o mejoras voluntarias. ¿Podría hacerse? En caso de poder hacerse, ¿Cómo se haría?
    Muchas gracias de antemano.

  • Buenas tardes,

    Un artículo muy interesante y bien explicado.
    Si como empresa aplico este tipo de retribuciones, por seguro médico y gimnasio puedo deducirlo del impuesto de sociedades, ¿es posible deducirlo también para el caso de guardería y tickets de restaurante?

    Muchas gracias de antemano!
    Saludos,
    María

  • Hola,
    Yo tengo contratado el ticket guardería con mi empresa. Quería saber si ahora que el Gobierno ha aprobado la Deducción de hasta 1000 Euros por llevar a hijos ala guardería me sigue saliendo a cuenta la retribución flexible de mi empresa o ya no.
    Gracias.
    Un saludo,
    Lara

  • Hola!

    Me cuesta ver la forma en la que se instrumentaliza el pago del salario flexible. Me explico:

    ¿Cómo percibe el empleado el dinero para pagar el abono transporte mensual? ¿Y para pagar con cheques comida… se podría poner el dinero en una tarjeta prepago?

    • Hola David,

      El dinero se quita de la nómina lo que hace bajar en muchos casos el tramo de IRPF y de este importe no se paga tampoco el IRPF.

      Por otro lado el empleado recibe una tarjeta monedero por producto contratado (estilo prepago) donde cada mes se le ingresará el importe solicitado y podrá usar con el transporte público o cualquier tpv que esté categorizado para bares o restaurantes.

      Saludos

  • Buenas tardes,
    Me ha parecido muy interesante.
    Si se opta por un vehículo, ¿cómo se articularía? Estaría a nombre de la empresa y con el trabajador como conductor habitual. ¿El pago mensual del leesing por ejemplo, aparecería descontado en su nómina? Si antes de la finalización del pago del vehículo, el trabajador deja de prestar sus servicios en la empres, ¿qué ocurriría?
    Gracias por vuestra respuesta.
    Saludos

  • Pago Adeslas a través de la empresa que me lo descuenta en nómina el importe es de 49 euros X 3 miembros de mi unidad familiar osea 147 al mes por 12 mensualidades= 1764 euros al año si tengo exento 500 por cada uno lo que tributa son 264 euros repartidos en 12 mensualidades pero me comenta la empresa que solo tributo a Hacienda por los 264 al año pero tengo que cotizar a la seguridad social por los 1764 euros porque no está exento. Es correcto??

    • Hola Antonio,

      Tal y como comentas, el seguro de salud está exento de tributación hasta 500€ por persona al año, pero no está exento de cotización a la Seguridad Social. Con lo cual, lo que te comenta tu empresa es correcto.

      Saludos

  • Hola:

    Muy buen artículo. Es claro

    Por un lado está claro que en caso de seguro médico , si te pagan más de 500 euros al año, el exceso tributa en IRPF

    Me surge una duda. Quiero solicitar a mi empresa que me retribuya parte de mi salario a través del cheque guardería pagándome la escuela infantil de mi hijo de 2 años
    En el artículo decís que el cheque guardería se puede deducir en su totalidad del Impuesto de Sociedades de la empresa y no existe una cantidad máxima.

    Pero ¿qué pasa en el IRPF? ¿Yo no tributaría por esa parte de salario que me pueden pagar a través del cheque guardería?.

    Actualmente la guardería de mi hijo tiene un coste de 450 euros mensuales.
    En caso de que la empresa accediera al pago de parte de mi salario a través de cheque guardería, ¿cuál sería el límite para que yo no tribute nada? Si me pagaran una guardería de 800 euros al mes (8.800 euros al año – 11 meses), ¿no pagaría IRPF por esa retribución? Imagino que habrá un límite como en el seguro médico, ¿no?

    Muchas gracias

    cantidad que me paguen

  • Buenos días,

    Muchas gracias por vuestro artículo, me ha quedado muy claro y estoy considerando plantearlo en mi empresa. Para ello antes de nada me gustaría confirmar un dato: el incluir este tipo de beneficios en la nómina de los empleados no tiene ningún coste ni para el trabajador (respecto a su nómina sin beneficios) ni para la empresa, es correcto?

    Muchas gracias de nuevo y un saludo,

    Julia

    • Hola Julia,

      En cuanto al servicio de retribución flexible que ofrece Factorial, es una modalidad que ofrecemos contratando Factorial HR, la versión de pago. No ofrecemos beneficios separado de Factorial HR. En cuanto al coste, al empleado no le supone ningún coste, sino un ahorro fiscal a final de año, a la empresa le supone el coste de comisiones que se pacte con el proveedor del servicio. En el caso que tenga interés sobre Factorial HR, ¡puede darnos su información de contacto y un compañero de nuestro equipo se pondrá en contacto con usted cuanto antes!

      Saludos

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