La base de cotización no solo determina lo que gana cada trabajador al mes, sino que también influye en la forma de calcular prestaciones que recibirá por desempleo, jubilación e incapacidad.
Este año la base de cotización mínima ha aumentado debido al incremento del Salario Mínimo Interprofesional. ¿Lo sabías? Como empresario o responsable de recursos humanos debes tener claros todos los conceptos asociados a la base de cotización y entender cómo se calcula.
Tabla de contenidos
Base de cotización: ¿qué es?
La base de cotización es la remuneración total en bruto que corresponde a cada empleado de una organización. En la base de cotización se incluyen: el prorrateo de las pagas extra (si corresponde), las horas extraordinarias trabajadas y el pago de las vacaciones no disfrutadas; y no se incluyen los gastos de transporte, las dietas y la formación relacionada con el trabajo.
La base de cotización se regula en el artículo 19 de la Ley General de la Seguridad Social que regula que las bases y tipos de cotización a la Seguridad Social se establecen en cada año por la Ley de Presupuestos Generales del Estado (LPGE).
Además, las bases de cotización a la Seguridad Social tendrán como tope máximo las cuantías fijadas cada año por la LPGE y como tope mínimo las cuantías del salario mínimo interprofesional (SMI), incrementadas en 1/6.
¿Qué incluye la base de cotización de la nómina?
Según el artículo 147 de la Ley General de la Seguridad Social la base de cotización está constituida por la remuneración total, en especie o en metálico, que recibe de forma mensual el trabajador por el trabajo realizado. Tal y como hemos visto anteriormente, en la base de cotización se incluyen:
- El prorrateo de las pagas extra.
- Las horas extra realizadas.
- Las percepciones que correspondan a vacaciones no disfrutadas.
¿Para qué sirven las bases de cotización?
El sistema de la Seguridad Social en España está basado en que los trabajadores aporten al sistema en función de sus ingresos para poder recibir una prestación en caso de enfermedad, jubilación o desempleo, por ejemplo.
La base de cotización es el elemento esencial para calcular la prestación que se recibirá de la Seguridad Social en los casos anteriormente citados.
Bases y tipos de cotización para 2023
Las bases y tipos de cotización para 2023 se establecieron en el artículo 3 de la Orden PCM/74/2023, de 30 de enero, por la que se desarrollan las normas legales de cotización a la Seguridad Social, desempleo, protección por cese de actividad, Fondo de Garantía Salarial y formación profesional para el ejercicio 2023 y son los siguientes:
Bases por contingencias comunes
| Grupo de cotización | Categorías profesionales | Bases mínimas
– Euros/mes |
Bases máximas
– Euros/mes |
|---|---|---|---|
| 1 | Ingenieros y Licenciados. Personal de alta dirección no incluido en el artículo 1.3.c) del Estatuto de los Trabajadores. | 1.629,30 | 4.495,50 |
| 2 | Ingenieros Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados. | 1.351,20 | 4.495,50 |
| 3 | Jefes Administrativos y de Taller. | 1.175,40 | 4.495,50 |
| 4 | Ayudantes no Titulados. | 1.166,70 | 4.495,50 |
| 5 | Oficiales Administrativos. | 1.166,70 | 4.495,50 |
| 6 | Subalternos. | 1.166,70 | 4.495,50 |
| 7 | Auxiliares Administrativos. | 1.166,70 | 4.495,50 |
| Grupo de cotización | Categorías profesionales | Bases mínimas
– Euros/día |
Bases máximas
– Euros/día |
|---|---|---|---|
| 8 | Oficiales de primera y segunda. | 38,89 | 149,85 |
| 9 | Oficiales de tercera y Especialistas. | 38,89 | 149,85 |
| 10 | Peones. | 38,89 | 149,85 |
| 11 | Trabajadores menores de dieciocho años, cualquiera que sea su categoría profesional. | 38,89 | 149,85 |
Si alguno de tus empleados quiere saber dónde ver el grupo de cotización en la nómina, por lo general, suele aparecer en la parte de arriba de dicha nómina. También se puede ver en el contrato de trabajo firmado entre trabajador y empresa.
Tipos de cotización en el Régimen General para 2023
Los tipos de cotización aprobados para 2023 son los siguientes:
- Contingencias comunes: 28,30%, un 23,60% corresponden a la empresa y 4,70% al trabajador.
- Desempleo:7,05%. 5,50% corresponden a la empresa y 1,55% al trabajador.
- FOGASA; 0,20% que corresponde íntegramente a la empresa.
- Formación profesional: 0,70%.
- Mecanismo de equidad intergeneracional: 0,6% sobre la base de contingencias comunes. 0,5% corresponde a la empresa y 0,1% al trabajador.
Base de cotización de trabajadores por cuenta propia o autónomos
La base de cotización de los trabajadores por cuenta ajena o autónomos se modificó en varios aspectos:
- Se puede elegir la base de cotización.
- Se debe cotizar en base a los ingresos reales (rendimientos anuales netos).
- Se puede modificar libremente la base de cotización hasta seis veces al año.
Las bases de cotización para autónomos en el año 2023 son las siguientes:
| Tramos rendimientos netos 2023
– Euros/mes |
Base mínima
– Euros/mes |
Base máxima
– Euros/mes |
||
|---|---|---|---|---|
| Tabla reducida | Tramo 1 | <= 670 | 751,63 | 849,66 |
| Tramo 2 | > 670 y <= 900 | 849,67 | 900 | |
| Tramo 3 | > 900 y < 1.166,70 | 898,69 | 1.166,70 | |
| Tabla general | Tramo 1 | >= 1.166,70 y <= 1.300 | 950,98 | 1.300 |
| Tramo 2 | > 1.300 y <=1.500 | 960,78 | 1.500 | |
| Tramo 3 | > 1.500 y <=1.700 | 960,78 | 1.700 | |
| Tramo 4 | > 1.700 y <=1.850 | 1.013,07 | 1.850 | |
| Tramo 5 | > 1.850 y <=2.030 | 1.029,41 | 2.030 | |
| Tramo 6 | > 2.030 y <=2.330 | 1.045,75 | 2.330 | |
| Tramo 7 | > 2.330 y <=2.760 | 1.078,43 | 2.760 | |
| Tramo 8 | > 2.760 y <=3.190 | 1.143,79 | 3.190 | |
| Tramo 9 | > 3.190 y <=3.620 | 1.209,15 | 3.620 | |
| Tramo 10 | > 3.620 y <= 4.050 | 1.274,51 | 4.050 | |
| Tramo 11 | > 4.050 y <=6.000 | 1.372,55 | 4.495,50 | |
| Tramo 12 | > 6.000 | 1.633,99 | 4.495,50 | |
Los tipos de cotización para el caso de los trabajadores autónomos, desde el 1 de enero de 2023, son los siguientes:
- Por contingencias comunes: 28,30%.
- Por contingencias profesionales: 1,30%.
- Por el mecanismo de equidad intergeneracional: 0,6%.
¿Cómo se calcula la base de cotización? Te damos un ejemplo práctico
Para que se entienda mejor cómo se calcula la base de cotización ponemos un ejemplo:
Un trabajador licenciado en derecho y contratado por un despacho de abogados, cobra 2.000 euros al mes de salario base. Además, recibe, como prorrateo de las pagas extra, 333,33 euros al mes y 100 euros al mes como un complemento por productividad. La base de cotización será, por lo tanto, de 2.433,33 euros al mes y sobre esa cantidad se aplicarán los tipos de cotización que hemos visto.
Calcula correctamente la base de cotización de cada empleado con Factorial
Con el software de recursos humanos de Factorial podrás calcular correctamente la base de cotización y evitar errores en las nóminas. El software te aportará beneficios como los siguientes:
- Todos los procesos se podrán centralizar en un mismo lugar de forma que se evitará la duplicidad de tareas y se ahorrará tiempo.
- Los procesos se automatizarán y serán mucho más rápidos.
- Con los informes de nóminas podrás obtener conclusiones en base a datos reales y tomar decisiones rápidas.
- Todos los gastos se centralizan en el mismo lugar por lo que se acabará lo de buscar recibos en varios lugares. Con la app podrás aprobar o rechazar un gasto de un empleado de forma instantánea.
- Cualquier cambio que afecte a la nómina, por ejemplo, un cambio personal del trabajador, se reflejará automáticamente.
- Con el software podrás controlar todos los procesos y gastos de cada equipo.
- Los empleados recibirán la nómina puntualmente cada mes.
En definitiva, elaborar las nóminas rápido y sin errores afecta al buen ambiente en la empresa, al bienestar de los empleados y a la productividad de la organización y basta con la tecnología de un software de recursos humanos para lograrlo. Solicita una demo de Factorial gratis.
